С 1 октября 2026 года льготная ставка НДС 10% на детские товары применяется только при наличии документа об оценке соответствия — Сертификата или Декларации, сведения о которых есть в реестре Росаккредитации .
Без подтверждающего документа ставка 10% не применяется — налог начисляется по базовой ставке 22% (действует с 1 января 2026 года в соответствии с Федеральным законом № 425-ФЗ от 28.11.2025). Заранее подавать документы в налоговую не нужно: только по запросу инспекции.
Изменения внесены в статью 164 Налогового кодекса РФ.
Как подтвердить ставку НДС 10%: три ключевых правила
Правило 1. Доказательство — номер и дата, а не бумага
В налоговую инспекцию предоставляются не оригиналы на бумаге, а номер и дата регистрации сертификата или декларации. Налоговая сама сверяет эти данные с реестром Росаккредитации — если документ там есть и статус «действует», подтверждение считается предоставленным.
Правило 2. При импорте — вместе с таможенной декларацией
Импортёры при ввозе товаров передают сведения о разрешительных документах в таможню вместе с декларацией на товары. Это закреплено в пункте 11 статьи 164 НК РФ.
Правило 3. Документ ЕАЭС — на бумаге по требованию
Если налоговая запросит документ о соответствии, оформленный в другом государстве Евразийского экономического союза, его нужно предоставить на бумажном носителе. Электронный обмен между реестрами стран ЕАЭС пока не налажен, поэтому бумажная форма обязательна.
Важно: Само по себе наличие сертификата или декларации не даёт право на 10% автоматически. Товар должен одновременно входить в утверждённый перечень (по ст. 164 НК РФ).
Почему детские товары — отдельный мир сертификации
Детские товары — одна из самых ёмких, социально значимых и строго регулируемых категорий рынка. Покупатель практически не способен визуально определить: безопасна ли игрушка, соответствует ли ткань одежды нормам по формальдегиду, выделяет ли краска на посуде тяжёлые металлы. Поэтому государство требует, чтобы каждый детский товар прошёл лабораторные испытания и получил разрешительный документ до выпуска в обращение.
Росаккредитация регулярно выявляет и приостанавливает сертификаты и декларации, выданные с нарушениями, — и наибольшая доля недостоверных документов традиционно приходится на детские игрушки, одежду и обувь.
Какие технические регламенты действуют на детские товары
Детская продукция регулируется не одним документом, а целым набором технических регламентов ЕАЭС. Каждый покрывает свою категорию:
| Регламент | Что регулирует | Форма подтверждения |
|---|---|---|
| ТР ТС 007/2011 | Одежда, обувь, кожа, мех, коляски, велосипеды, изделия для ухода за детьми | Сертификат или СГР + декларация |
| ТР ТС 008/2011 | Игрушки для детей до 14 лет | Сертификат |
| ТР ТС 009/2011 | Парфюмерно-косметическая продукция, включая детскую | СГР |
| ТР ТС 025/2012 | Мебель, включая детскую | Сертификат или декларация |
| ТР ТС 027/2012 | Отдельные виды специализированной пищевой продукции, включая детское питание | СГР + декларация |
| ТР ЕАЭС 042/2017 | Оборудование для детских игровых площадок | Сертификат или декларация |
ТР ТС 008/2011: игрушки — только сертификат
С 28 сентября 2025 года действует новая редакция перечня продукции по игрушкам — Решение Коллегии ЕЭК № 76 от 26.08.2025. Перечень включает 21 категорию продукции, охватывающую 55 кодов ТН ВЭД ЕАЭС. Все игрушки подтверждаются Сертификатом соответствия — декларирование не предусмотрено.
Категории, добавленные или уточнённые в новой редакции:
- батуты для детей для домашнего использования;
- качели для домашнего использования;
- бассейны для детей, включая сухие бассейны с шариками;
- карандаши, маркеры, фломастеры, кисти и другие аналогичные изделия (как игрушки);
- электронные игры;
- краски, наносимые пальцами, гуашь и аналогичные изделия.
Регламент также обновлён: добавлены новые определения — «ароматизированная игрушка», «набор для развития вкусовых навыков», «погремушка». Усилены химические требования к «химическим игрушкам» и игровым наборам.
ТР ТС 009/2011: детская косметика — изменения 2025–2027 годов
Детская косметика подлежит государственной регистрации (СГР). С 24 декабря 2025 года вступил в силу основной блок изменений — Решение Совета ЕЭК № 114 от 29.11.2024. Ключевые нововведения:
- Обязательная возрастная маркировка — «0+», «3+» и т. д.
- Семейная косметика, предназначенная в том числе для детей до 14 лет, приравнивается к детской по всем ограничениям состава.
- Срок действия СГР ограничен 5 годами по новым схемам 1р и 2р. Ранее СГР было бессрочным — действовало до изменения рецептуры или названия.
- СГР, выданные до 24 декабря 2025 года, действуют 60 месяцев с этой даты (до 23 декабря 2030 года) — Решение Коллегии ЕЭК № 24 от 04.03.2025.
- С 1 июля 2027 года — новые требования к токсикологической оценке: условия, при которых продукция считается токсикологически безопасной при оценке на основе анализа характеристик ингредиентов, и требования к проведению токсикологической оценки. Срок перенесён с 1 июля 2026 года Решением Совета ЕЭК № 85 от 09.07.2026.
- С 28 октября 2026 года — запрет фторидов в жидких средствах гигиены полости рта для детей до 6 лет (Решение Совета ЕЭК № 74 от 12.09.2025, опубликовано 28 октября 2025 года).
- С 1 января 2027 года — порог предупредительной надписи о формальдегиде снижается в 50 раз: с 0,05% до 0,001%.
Уточнение: Не все игрушки подпадают под регламент. В приложении 1 к ТР ТС 008/2011 перечислены исключения: ёлочные украшения, коллекционные масштабные модели (не для детей до 14 лет), спортивный инвентарь, оборудование игровых площадок, изделия по индивидуальному заказу и выставочные образцы.
Важно: если товар формально похож на игрушку, но подпадает под исключение, его нужно документально обосновать (идентифицировать), иначе при проверке его сочтут обычной игрушкой, и потребуется сертификат.
- При идентификации товара нужно сверяться именно с актуальным перечнем (Решение № 76) и его кодами ТН ВЭД ЕАЭС.
Итог: если игрушка входит в обновлённый перечень, для неё нужен сертификат, а не декларация. Но перед оформлением обязательно проверьте, не относится ли ваш товар к исключениям.
Маркировка «Честный ЗНАК», что маркируется, а что нет
Важно различать сертификацию (подтверждение безопасности) и маркировку (отслеживание оборота). Это разные системы с разными целями, хотя обе обязательны.
Косметика и бытовая химия
Отдельной категории «детская косметика» в системе «Честный ЗНАК» не существует. Детская косметика маркируется как часть общей категории «Парфюмерно-косметическая продукция и бытовая химия» по Постановлению Правительства РФ от 30.11.2024 № 1681.
| Дата | Что маркируется | Коды ТН ВЭД |
|---|---|---|
| 1 марта 2025 | Регистрация участников в системе | — |
| 1 мая 2025 | Мыло и моющие средства | 3401 |
| 1 июля 2025 | Средства для волос, дезодоранты, пены для ванн | 3305, часть 3307 |
| 1 октября 2025 | Косметика, зубные пасты | 3304, 3306 |
Игрушки
Игрушки маркируются отдельно — по Постановлению Правительства РФ от 31.05.2025 № 819:
- 1 сентября 2025 — регистрация в системе;
- 1 декабря 2025 — производители и импортёры маркируют новые игрушки;
- до 28 февраля 2027 года включительно — маркировка нереализованных остатков (срок продлён Постановлением Правительства РФ от 31.08.2026 № 1116; ранее — до 31 августа 2026 года);
- с 1 марта 2027 года — запрет оборота немаркированных остатков, обязательная передача сведений об обороте и выводе из оборота (включая сканирование кода на кассе и передачу по ЭДО). Срок перенесён с 1 сентября 2026 года тем же Постановлением № 1116.
В перечне (распоряжение Правительства № 792-р) раздел «Товары для детей» состоит только из игр и игрушек. Прогулочные коляски, автокресла, соски, бутылочки в обязательной маркировке «Честный ЗНАК» не участвуют.
Что сделать бизнесу
- Выгрузить номенклатуру со ставкой НДС 10% и сверьте с реестром Росаккредитации — есть ли действующие сертификаты или декларации по каждой позиции.
- Проверьте статус документов — «действует», а не «приостановлена» или «прекращена».
- По позициям без подтверждения — оформите документы заблаговременно или переходите на ставку 22%.
- Для импорта — подготовьте сведения о документах для подачи вместе с таможенной декларацией.
- Для маркетплейсов — с 1 октября 2026 года вступает в силу автоматическая проверка деклараций по 10-значному коду ТН ВЭД. Если код отсутствует в реестровой записи, система может заблокировать карточку.
Остались вопросы?
• Напишите нам в ВК группа | ВК сообщество
• Обратитесь к экспертам: leadertest.ru — поможем пройти все этапы.
• Мы есть вMAX (чат) /MAX (офиц.канал)